Formen und Methoden der Finanzkontrolle spiegeln die Organisation der Überprüfung durch die höheren Organe des Finanz- und Kreditbereichs in Bezug auf ihre strukturellen Einheiten wider.
So zeigen sich Formen der FinanzkontrolleMöglichkeiten zur Konkretisierung bestimmter Handlungen von Kontrollstrukturen. Die Klassifizierung der Grundformen dieses Begriffs hängt von der Zeit der direkten Kontrolle ab, nämlich: vorläufige Kontrolle, aktuelle und nachfolgende Kontrollen.
Vorabkontrolle wird vorher durchgeführtDurchführung einer spezifischen finanziellen Maßnahme. Wird häufig von einer übergeordneten Finanz- und Kreditorganisation durchgeführt, wenn bestimmte Finanzpläne, Berechnungen und Schätzungen berücksichtigt werden. Dies kann auch die Analyse der Angemessenheit der Bereitstellung von Darlehen oder die Übertragung von Mitteln aus Budgets aller Ebenen umfassen.
Aktuelle Kontrolle (manchmal in der Literatur gefundenunter dem Namen "operationell") sollte im Verlauf der Durchführung von Transaktionen über den Erhalt und die Ausgabe von Mitteln durchgeführt werden. Auf der Grundlage der Daten der Buchführung, des Inventars oder der visuellen Beobachtung verhindert diese Art von Kontrolle die Begehung von Straftaten im Finanzbereich und regelt auch die Entstehung finanzieller Risiken.
Weitere Überwachung wird durchgeführt als azusätzliche Überprüfung der Gültigkeit und Rechtmäßigkeit von Transaktionen mit Fonds nach ihrer tatsächlichen Leistung. Diese Form der Kontrolle wird durch die Analyse von Bilanzen und anderen Berichten durchgeführt und verwendet auch die Methode der Audits und Kontrollen direkt vor Ort in Organisationen und Institutionen.
Methoden der Finanzkontrolle setzen Methoden und Methoden ihrer Umsetzung voraus, unter denen die wichtigsten sind:
- Beobachtungen. Dies sind die Methoden der Finanzkontrolle, mit deren Hilfe die allgemeine Einarbeitung in die laufende Tätigkeit des Unternehmens zur weiteren Kontrolle seiner finanziellen Lage durchgeführt wird;
- Überprüfung. Solche Verfahren der Finanzkontrolle sind auf Finanzaktivitäten unmittelbar verbunden und im allgemeinen an Ort und Stelle durchgeführt werden soll, die Bilanz aus, und andere Kontodokumente berichten spezifische Verletzungen der Finanzdisziplin zu identifizieren, was darauf hindeutet Möglichkeiten, die Folgen ihres Auftreten zu beseitigen;
- Umfragen Dies sind Methoden zum Studium bestimmter Aspekte der finanziellen Aktivität. Sie basieren auf einer größeren Bandbreite von Indikatoren als sie von der Verifizierung abweichen;
- Analyse. Es sollte auf der Grundlage von Berichten für einen beliebigen Zeitraum durchgeführt werden und zielt darauf ab, "Schwächen" in der Haushaltsdisziplin zu ermitteln;
- Überarbeitung. Wir können sagen, dass dies die wichtigste Methode der Finanzkontrolle ist, die durchgeführt wird, um die Legitimität und Legitimität der Finanzdisziplin für ein bestimmtes Objekt zu etablieren. Die Überarbeitung kann obligatorisch und regelmäßig sein. Die Grundlage dieser Methode ist die Überprüfung der primären Dokumentation, der statistischen und buchhalterischen Kontoauszüge, der Buchführungsregister und der tatsächlichen Verfügbarkeit von Geld in der Registrierkasse.
Audit als eine Methode der Finanzkontrolle beinhaltet die Überprüfung nur der finanziellen Aktivitäten des Unternehmens, aber nicht die Methoden seiner Verwaltung oder Organisation.
Methoden der staatlichen Finanzkontrolleunterscheiden sich nicht von den oben aufgeführten. Der Hauptunterschied zwischen ihnen besteht jedoch darin, dass eine Stelle des öffentlichen Dienstes eine Prüfung, Inspektion, Untersuchung oder Analyse durchführt.
So können staatliche Stellen im Finanzbereich mitZu den Positionen ihrer Struktur gehören die Finanzkontrollbehörden, die föderalen Finanzkontrollorgane sowie die mit der Exekutive verbundenen föderalen Exekutivorgane mit spezifischen Kontrollbefugnissen. Diese Organisationen sind mit bestimmten Funktionen gemäß den geltenden Rechtsvorschriften ausgestattet.
